1.用工单位会计处理
借：生产成本、工程施工等
管理费用——劳务费
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款（直接支付给劳务派遣公司部分）
应付职工薪酬（直接支付给员工部分）
2.按6%税率一般计税
（1）确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）向被派遣员工支付薪酬
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（3）取得发票，差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）
贷：主营业务成本
（4）申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）
贷：银行存款
3.简易计税（差额）
（1）收到劳务派遣费时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（计提）（一般纳税人简易计税）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
（3）取得发票，差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）（一般纳税人简易计税）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
贷：主营业务成本
（4）申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）（一般纳税人简易计税）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人）
贷：银行存款
4.简易计税扣减知识点补充
【案例】a企业是增值税一般纳税人，提供劳务派遣服务，含税销售额4240万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资，福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用3392万元，用银行存款支付。（a企业采用简易征收差额计税）
（1）收到劳务派遣费时
借：银行存款4240
贷：主营业务收入4038.1
应交税费——简易计税（计提）201.9
（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借：主营业务成本3392
贷：应付职工薪酬3392
借：应付职工薪酬3392
贷：银行存款3392
（3）取得发票，差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）161.52
贷：主营业务成本161.52
（4）申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）40.38
贷：银行存款40.38
文章来源：中华会计网校。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。
end
公司介绍
北京允良企业管理咨询公司经过长期坚持不懈的专业化发展，允良先后为百余家企业做过管理咨询服务，凭借其精湛的咨询技术与职业化服务态度，赢得了客户的尊重与信赖。经过不懈努力的发展，已基本完成了覆盖全国的业务布局。可以整体，系统地为客户提供管理解决方案，实施落地等管理服务，满足不同企业客户的不同需要，解决企业问题，传播财税智慧。作为本土的咨询机构，允良愿与社会各界朋友一道，致力于推动社会经济发展，探索中国企业管理之道，提升企业的经济效益，成就更多更强的品牌企业。
客服1